Las recientes elecciones en México, y la previsible continuidad de Rogelio Ramírez de la O como titular de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, nos llevan a analizar el panorama de la política fiscal y económica en el país. En este artículo, nos centraremos en los pre-criterios anunciados para 2025, que marcan un enfoque especial en la fiscalización a grandes contribuyentes.
Un panorama de estabilidad, crecimiento y nuevos retos
La SHCP entregó al H. Congreso de la Unión los Pre-Criterios 2025, que señalan una perspectiva fiscal y económica para el año próximo. Dentro de este comunicado No. 18, las finanzas públicas se mantienen estables, en línea con el cumplimiento de las metas fiscales planteadas para 2024. Para 2025, se anticipa un nivel sostenible de la deuda pública como porcentaje del PIB. Este programa fiscal busca mantener la estabilidad de la calificación crediticia de México, lo que contribuye a la certidumbre del entorno macroeconómico.
Además, se espera un crecimiento económico positivo, con creación de empleos y aumentos en la inversión pública y privada. Se estima que el PIB crecerá en un rango de 2.5 a 3.5% en 2024 y de 2 a 3% en 2025. Este entorno de la actividad económica seguirá apoyando la confianza de los consumidores y las oportunidades de inversión de las empresas.
Proyecciones macroeconómicas para México en 2024 y 2025. Fuente: SHCP
Análisis de los retos y oportunidades
El Plan Maestro del SAT , que busca aumentar la recaudación de impuestos de manera más efectiva, está dando frutos.
- De enero a mayo de 2024, el SAT reportó una recaudación de 359 mil 25 millones de pesos, un incremento de 261 mil 563 millones de pesos más que en el mismo periodo del año pasado.
- El SAT ha concentrado sus esfuerzos en 18 sectores económicos específicos, entre los que se encuentran el acero, la industria automotriz, la construcción, la industria electrónica y el sistema financiero.
El objetivo del SAT es que las empresas cumplan voluntariamente con sus obligaciones fiscales, pero la autoridad también está regularizando a aquellas que no lo hacen . Esta estrategia busca lograr un mejor equilibrio entre la fiscalización y el cumplimiento voluntario, enfocándose en tres puntos principales:
- La utilización de tecnología digital para cumplir con las obligaciones fiscales: se busca que, los contribuyentes realicen sus declaraciones y pagos de manera más eficiente, y se busca el pre-llenado de la información fiscal en la plataforma digital del SAT.
- Fortalecer la atención al contribuyente: atender con mayor eficacia a los contribuyentes, especialmente a aquellos que se encuentran en zonas de difícil acceso, como migrantes, personas de la tercera edad o personas con discapacidad.
- La creación de nuevos impuestos: una de las medidas más destacadas de este plan es la creación de nuevos impuestos, con el objetivo de combatir la corrupción y la evasión fiscal.
Las acciones que se van a tomar para lograr estos objetivos incluyen el uso de herramientas tecnológicas como el machine learning para identificar patrones sospechosos en los CFDI. Esto se traduce en:
- Análisis de grandes volúmenes de datos: el SAT puede procesar millones de CFDI para identificar tendencias, variaciones inusuales y posibles anomalías.
- Detección de fraudes: el sistema puede identificar casos de empresas que podrían estar manipulando sus datos para evadir impuestos.
- Predicción de riesgos: el machine learning puede utilizarse para predecir qué contribuyentes tienen un mayor riesgo de incumplimiento, y priorizar las revisiones fiscales.
Y la IA para:
- Automatizar tareas repetitivas: automatiza la clasificación de documentos, la verificación de datos, y el procesamiento de información fiscal.
- Análisis de riesgos: analiza información compleja de manera mucho más rápida que los humanos, identificando posibles fraudes y riesgos.
- Recomendaciones personalizadas: puede proporcionar recomendaciones específicas a los auditores sobre las áreas que deben revisar con mayor detalle.
Gráfico que muestra la recaudación tributaria en México, desglosada por tipo de impuesto. Fuente: Transparencia | Informe Tributario y de Gestión (sat.gob.mx)
Un enfoque específico a grandes contribuyentes
El Plan Maestro 2024 se ha consolidado a lo largo de 2023, y está dando frutos. De acuerdo con el último comunicado del SAT, de enero a mayo de 2024, se recaudaron 359 mil 25 millones de pesos a través de la fiscalización a grandes contribuyentes. Esta cifra representa un aumento de 261 mil 563 millones de pesos respecto al mismo periodo del año pasado.
El SAT ha concentrado sus esfuerzos en 18 sectores económicos específicos, entre los que se encuentran el acero, la industria automotriz, la construcción, la industria electrónica y el sistema financiero. Durante este mismo periodo, se logró regularizar total o parcialmente a 377 grandes empresas.
Las nuevas estrategias implementadas por el SAT, como la obligatoriedad del complemento de pago, la implementación de la carta porte, y el pre-llenado de las declaraciones, son parte de este nuevo enfoque. También se busca que las empresas se adapten a las nuevas versiones del CFDI, que incluyen más información para una mejor fiscalización.
El SAT ha logrado resultados significativos a través de estas estrategias, y se prevé que el Plan Maestro siga dando resultados positivos para 2025.
Retos por enfrentar
En este contexto, los expertos y conocedores en temas fiscales afirman que se prevén retos importantes en el cumplimiento de las disposiciones contenidas en el artículo 42, fracción I, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH).
La clave para el éxito radica en la implantación de herramientas tecnológicas que automatices procesos, agilice la gestión de la información y asegure una correcta integración de datos. La conexión a plataformas gubernamentales seguras y confiables se vuelve esencial para realizar trámites con mayor rapidez y seguridad. La actualización constante del conocimiento sobre las nuevas disposiciones fiscales, el análisis profundo de las implicaciones de las modificaciones a la normativa, la adecuada planeación y el desarrollo de estrategias de cumplimiento son elementos clave para navegar con éxito este panorama.
Tu aliado en el nuevo panorama fiscal
Si el órgano tributario está utilizando tecnología para la recaudación a grandes contribuyentes, las compañías también deben integrar herramientas que puedan automatizar las operaciones dentro de sus departamentos fiscales. ¿Cómo?
- Automatizando el cumplimiento de impuestos sobre ventas y uso.
- Realizando un cierre fiscal con precisión de manera rápida y segura.
- Desarrollando con eficacia el proceso de preparación y elaboración de reportes financieros.
- Calculando y registrando tus impuestos sobre ventas, uso y consumo en tiempo real.
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