Según datos oficiales del Gobierno de México, en los últimos años, el país ha obtenido recaudaciones de impuestos cada vez más altas. Por ejemplo, para el periodo que va desde enero a octubre de 2022 se incrementó la recaudación en 0.2% con respecto al mismo periodo anterior, mientras que el IVA bruto presentó un incremento de 3.8% en octubre de ese año, siguiendo una tendencia alcista por 10 meses.
En ese sentido, cualquier empresario o gerente que opere dentro de México tiene que conocer profundamente cuáles son y cuáles serán los cambios fiscales para 2023 con el objetivo de identificar las principales novedades que afectarán la actividad económica en materia fiscal, laboral y empresarial.
En la actualidad, estos giros están siendo invadidos por una sensación de incertidumbre, especialmente, tras los aumentos en las tasas de interés. Ahora bien, es preciso mencionar que para este año no habrá cambios sustanciales dentro de las regulaciones que contemplan las contribuciones o la creación de nuevos impuestos, sin embargo, sí habrá algunas modificaciones en diversas cuotas y tarifas que vale la pena conocer.
Por ello, en las siguientes líneas te explicaremos cuáles son las principales a tener en consideración de cara al futuro y cuáles son los cambios fiscales de 2023 que no puedes dejar pasar por alto si quieres garantizar el cumplimiento normativo de tu organización.
Facturación 4.0
La facturación 4.0 en México, es una nueva forma de emitir y recibir facturas electrónicas que permite una mayor eficiencia, seguridad y transparencia en los procesos de facturación.
Se caracteriza por la utilización de tecnologías avanzadas como la inteligencia artificial, blockchain y big data para mejorar los procesos de facturación y cumplir con los requisitos fiscales.
Su aplicación e implementación empezó a tener una figura de obligatoriedad para las empresas a partir de enero de 2023, a pesar de que la facturación 3.3 y 4.0 convivieron durante un tiempo.
Uno de los principales motivos de esta migración se debe a la intención, por parte del SAT, de obtener mayor información sobre las actividades de los contribuyentes y, del mismo modo, seguir promoviendo la formalidad en las iniciativas financieras de las organizaciones.
Los principales cambios fiscales para 2023 en torno a las facturas se basan en:
- Complementos para la recepción de pagos: agregando información sobre si los pagos corresponden a impuestos e importes totales recibidos con detalles sobre impuestos.
- Retenciones e información de pagos: agregando nombre y domicilio fiscal con código postal; nuevos cambios sobre el régimen fiscal y lugar de emisión y ajustes en las reglas de validación.
- Cancelación de facturas: el SAT ya sólo admite cuatro motivos para cancelar facturas (comprobante con errores; CFDI emitido con errores sin relación; no se llevó a cabo la operación; operación nominativa, relacionada en una factura global).
Para evitar errores en lo que concierne a la facturación 4.0, lo más importante es contar con un facturador electrónico que permita tener actualizado al CFDI e identificar rápidamente cuáles clientes no cuentan aún con información completa.
Cuotas patronales para el retiro en aumento
Un aspecto que cambiará dentro del contexto fiscal para este 2023 y que será fundamental para la planificación financiera de las organizaciones en todo el país es la Reforma a la Ley del Seguro Social y a la Ley del SAR que desde el 1 de enero entró en aplicación.
Estas reformas y cambios fiscales de 2023 se enfocan principalmente en un incremento progresivo de las aportaciones de las cuotas patronales para el retiro, específicamente en las ramas de cesantía en edad avanzada y vejez, que irá desde 2023 a 2030.
El artículo Segundo Transitorio del Decreto que deroga, adiciona y reforma estas leyes, establece la modificación de los porcentajes de las aportaciones patronales y que deberán ser basados en función al salario base de cotización o SBC que tenga cada colaborador.
Según esta reforma y con lo mostrado en la tabla porcentual, las cifras de las cuotas en estas dos ramas, aumentarán de un 3.15% a un 11.875%, en base al SBC del trabajador.
Dicho esto, es importante mencionar que estos cambios fiscales para 2023 tienen inconsistencias en sí mismos y que, con el paso del tiempo, se harán las correcciones necesarias.
Por ejemplo, la tabla de rangos salariales está estructurada en Salarios Mínimos y en Unidad de Medida y Actualización. Eso generará inconsistencias en las tarifas aplicables a diversos trabajadores, especialmente considerando que la Zona Libre de la Frontera Norte y el resto del país tienen diferentes Salarios Mínimos.
Lo más importante de aquí en adelante es identificar a aquellos colaboradores que en tu organización se encuentran dentro de los rangos salariales con inconsistencias y, elaborar un plan de cuantificación del impacto financiero que estos aumentos tendrán en la cuota patronal.
Más ahorro en Afores
En diciembre de 2020 el Congreso aprobó una reforma al sistema de pensiones de contribución definida, con el objetivo de aumentar las aportaciones patronales, bajar las semanas necesarias para la cotización e incrementar el monto de la pensión garantizada.
A pesar de que esta reforma entró en vigor en enero de 2021, es en 2023 cuando comienza la verdadera implementación en lo que concierne a las aportaciones patronales.
Lo que dice esta modificación de la ley es que se reducen las semanas requeridas para acceder a una pensión de 1.250 semanas a 750, y que irá aumentando a 1.000 semanas para 2031.
Por otra parte, las aportaciones a la Afore (Administradoras de Fondos para el Retiro), pasarán de 6.5% al 15% en 8 años a partir de 2023, donde el empleador deberá conciliar ahora un 13.87% en lugar de 5.15%.
Presentación de la declaración informativa
Otro cambio que viene para 2023 es que todas las empresas y organizaciones que son partes relacionadas de una empresa con obligatoriedad de dictaminarse, ahora tienen la obligación de presentar su situación fiscal.
El ISSIF o Información sobre Situación Fiscal, deberá llevarse con la declaración anual para el 31 de marzo y debe contener lo mismo que conlleva el dictamen fiscal. Sin embargo, con la diferencia que esta no será validada por un contador certificado.
Además, se agrega que los contribuyentes que tuvieron actividades empresariales menores a $13 millones o $3 millones para actividades profesionales, estarán exentos de presentar el ISSIF.
Actualización de las tablas y tarifas de pagos provisionales
Según lo planteado en el artículo 152 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, cuando exista una inflación mayor al 10% acumulada, se deberán actualizar las tablas y tarifas.
En ese sentido, desde noviembre de 2020 a noviembre de 2022 se experimentó una inflación acumulada de 15%. Por lo tanto, los trabajadores deben obtener un beneficio en el pago de impuestos, especialmente, aquellos que para ese periodo no obtuvieron un aumento de sueldo con respecto a la inflación.
Estos cambios o reformas fiscales para 2023 demuestran que, no se necesita una gran reforma de leyes para que las empresas deban estar atentas a las modificaciones, ya que una pequeña desviación o una condición en alguna de las disposiciones, puede afectar las finanzas de su negocio.
Un aspecto clave para los empresarios y emprendedores, especialmente desde el punto de vista contable y fiscal, es conocer y manejar a la perfección los impuestos indirectos y comprender cómo optimizarlos a través de una gestión automatizada.
Esto conlleva una transformación de los procesos que manejan las declaraciones y presentaciones de impuestos que, no solo permitirá que tu empresa pueda cumplir con los plazos establecidos por las instituciones gubernamentales, también podrá reducir sustancialmente los errores humanos que resultan en multas, sanciones o cierres parciales o definitivos de las operaciones.
Entonces, ¿qué tal si aprendes más sobre los impuestos indirectos y cómo optimizar su gestión a través de la tecnología? ¡No te lo pierdas!
