Miscelánea Fiscal 2021: la vacuna contra la pandemia financiera

El mundo está tratando sus presupuestos públicos con calidad de emergencia. Fue un año atípico, los estados tuvieron que gastar más de lo que estaba en los planes y, para que no se caracterice como un “crimen de responsabilidad fiscal”, es preferible optimizar la recaudación impositiva que aumentar el límite de gastos.

En México no podía ser de otra forma, fue por eso que el Poder Ejecutivo, a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, le entregó al congreso el 8 de septiembre un paquete de reformas llamada Miscelánea Fiscal 2021.

Un conjunto de ajustes a varias reglamentaciones como la Ley del Código Fiscal, el Impuesto Sobre la Renta, el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y el Impuesto del Valor Agregado.

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Su objetivo

El gran objetivo de esta estrategia fiscal es recaudar lo máximo posible, para enfrentar el déficit fiscal, que se puede volver gigantesco. 

Sus objetivos puntuales, para generar tranquilidad y mitigar los impactos negativos en la economía, son:

• Simplificar los procesos administrativos sin poner en riesgo la seguridad jurídica;

• Incorporar las soluciones digitales para generar canales más personalizados con los contribuyentes;

• Aumentar la vigilancia y adoptar una actitud más severa por parte de los fiscales en temas como: 

• fusiones y escisiones de empresas;

• simulación de operaciones;

• recuperación tributaria.

La Miscelánea Fiscal 2021 obtuvo la media aprobación en la cámara de diputados el 21 de octubre, fue aprobada en el senado el 31 de octubre y espera la aceptación del ejecutivo para entrar en vigor a partir del 1º de enero de 2021.

Cuidando de la salud fiscal

Cada vez que surgen discusiones fiscales para enfrentar una crisis se produce un verdadero cisma en la realidad sociopolítica. La inseguridad provocada por la pandemia sumada a los cambios en la rutina laboral le pone a la economía un marco volátil y explosivo… como el combustible.

Fue pensando en los fantasmas de un nuevo “gasolinazo” — como el sucedido en 2017 — que el Ministerio de Hacienda adoptó una actitud mesurada y conciliadora y decidió dar marcha atrás con la idea de crear cuotas complementarias a los combustibles. 

Nuevas atribuciones a los fiscales del SAT

Otro punto de la estrategia fiscal es que los fiscales del Servicio de Administración Tributaria adquirirán nuevas facultades que los dejarán más rigurosos. Una de las medidas es concederles facultades para que tomen fotos y realicen videos durante sus inspecciones y visitas a los domicilios fiscales de los contribuyentes. 

De esta situación surgen varias preguntas:

• ¿Hasta qué punto la crisis justifica la invasión a la privacidad, por más que sea en un ámbito empresarial? 

• ¿Cómo se realizará el control de tráfico de datos? 

• ¿Los contribuyentes estarán protegidos de que sus informaciones no se filtren? 

Estas y otras cuestiones están siendo observadas con mucha atención para poder realizar una fiscalización eficiente respetando las garantías de los contribuyentes.

Confirmación de domicilio

También, para actualizar el registro de los contribuyentes y ser más asertivos en las medidas de control impositivo, se estableció que para recibir el saldo favorable será necesario confirmar el domicilio fiscal.

La cancelación de los sellos digitales

El nuevo plazo para que los contribuyentes presenten sus aclaraciones y justificaciones frente a alguna irregularidad será de 10 días, con la posibilidad, en caso de incumplimiento, de la cancelación del sello.

Por lo tanto, en lo que se refiere al vínculo con el SAT, la mejor forma de ayudar en la pandemia es estar muy atentos a la gestión tributaria.

Inversiones en México

La nueva normativa prevé bloquear los servicios de los grandes startups digitales no residentes en México, como Netflix, Spotify y Uber ante incumplimiento simple de sus obligaciones, como por ejemplo no pagar el IVA. Sea como sea, esta situación ha generado un acalorado debate:

• Para unos es una deuda con la sociedad la que tiene este mercado incipiente que todavía no está bien regulado y que le podría aportar mucho dinero a los cofres públicos.

• Para otros una medida antipática que puede inhibir que otros startups operen en México.

• Para muchos es como pagar con la misma moneda, pues cuando el usuario no paga un servicio la empresa se lo bloquea.

Será recomendable que esas empresas — para que no las bloqueen — utilicen alguna herramienta digital de revisión de los estados financieros para cumplir con las regulaciones tributarias y los lineamientos de cumplimiento corporativo 

Otras novedades

Una buena noticia de esta Miscelánea Fiscal 2021 es que el Poder Ejecutivo cumplió su promesa de no crear nuevos impuestos ni aumentar tarifas ni tasas ya existentes. En otro orden de ideas también es destacable:

Impuesto a las donaciones

Las organizaciones filantrópicas sin fines de lucro también serán objeto de una fiscalización más fuerte. El trabajo anticorrupción es fundamental para ahorrar dinero, por eso las donatarias autorizadas perderán su autorización si más del 50% de sus ingresos provienen de otras fuentes que no sean su objeto social.

IVA de segunda mano y digital

Y sin dudas, la medida que llamó más la atención fue la del IVA a los productos de segunda mano porque abre todo un nuevo universo de interpretación de la legislación tributaria.

¿Significa que se paga 2 veces el mismo impuesto por el mismo artículo? Una pregunta que abrirá muchas cuestiones, pues si bien se trata del mismo producto son diferentes transacciones y, como mencionamos antes, el mercado digital todavía está siendo comprendido y reglamentado. 

Lo cierto es que los e-commerce de artículos de segunda mano son tendencia en este momento y facturan muy bien, por lo tanto tendrán que aportar para hacerle frente a la pandemia.

Una cuestión es verdad, con la sanción de la Miscelánea Fiscal 2021 los contribuyentes deberán estar muy atentos con todo lo que significa tributación, por eso ¡lee nuestro blog para estar siempre un paso adelante!