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DAC6 y los esquemas reportables: ¿Cómo evitar los riesgos?
No hay duda de que el cumplimiento tributario cada vez requiere más atención y actualización, ya que nuevas obligaciones surgen en todo momento. Una de ellas es la DAC6 que llega a México para incorporarse a la lista de obligaciones fiscales.
Conocer esta nueva directiva es esencial para no incurrir en incumplimiento fiscal, que además de dejarte expuesto a sanciones y altas multas, acaba con tu reputación. Es por este motivo que hoy te hablaremos más sobre la DAC6 y además te proporcionaremos la solución para que esta implementación no te traiga ningún problema.
¿Qué es la DAC6?
La DAC6 es una directiva que se originó en la Unión Europea y por la que a partir del 1 de enero de 2020 se le deben reportar obligatoriamente al SAT todos los esquemas que impliquen de forma directa o indirecta un beneficio fiscal en México.
Esto quiere decir que se deben reportar los casos de planificación fiscal agresiva, como la reducción, eliminación o diferimiento temporal de una obligación, y que reúna alguna de las características que comentaremos más adelante.
¿Quién está obligado a reportar?
Los esquemas reportables deben ser comunicados al SAT por los intermediarios fiscales, es decir, abogados, contadores, asesores, gestores administrativos o “cualquier persona que diseñe, comercialice, organice, ponga a disposición para su ejecución un mecanismo transfronterizo sujeto a comunicación de información, o que gestione su ejecución”, conforme definido por la DAC6.
Asimismo, pueden reportar al SAT los obligados tributarios interesados, en el caso que el intermediario no sea obligado por el secreto profesional, esté fuera de México o simplemente cuando no exista ningún intermediario.
¿Cuáles son las señas indicativas de los esquemas reportables?
Ya sabemos quién está obligado a reportar, pero ¿cómo identificar un esquema reportable? A continuación, te mostramos algunas de las señas distintivas de estos esquemas:
● Cualquier esquema que tenga como objetivo evitar el intercambio de información con el SAT.
● Esquemas que esquiven la aplicación de las normas anti-abuso relacionadas con los paraísos fiscales.
● Acciones que consistan en una serie de pagos u operaciones que le devuelvan la totalidad o una parte de este pago a quien lo efectuó, a sus accionistas o a alguna de las partes relacionadas.
● Actos que impidan la identificación del beneficiario efectivo de ingresos o activos.
● Transferencias de activos cuando existen diferencias superiores al 20%, excepto en los casos de desvalorización.
● Esquemas que involucren la transmisión de un activo con depreciación total o parcial para que sea depreciado por otra parte vinculada.
● Actos que involucren a un residente en el extranjero para evitar la doble imposición con respecto a los ingresos que no estén gravados en el país o jurisdicción de residencia fiscal del contribuyente.
● Acciones para esquivar la tasa adicional del 10% del impuesto sobre dividendos.
● Casos de arrendamiento y subarrendamiento en los que el arrendador original sea el subarrendatario o una persona vinculada con este.
Estos son solo algunos ejemplos de las señas indicativas de los esquemas reportables. Sin embargo, existen muchas otras con las que debes estar atento.
¿Qué pasa si no informo un esquema reportable?
Del mismo modo, se pueden generar multas de MXN 100.000 a MXN 500.000, en el caso de que reportes modificaciones a la información dada originalmente.
¿Cómo evitar los riesgos de cumplimiento de la DAC6?
Delante de una directiva tan compleja es esencial contar con ayuda para mantener el cumplimiento. La buena noticia es que esa ayuda existe y la encontramos en la tecnología, que no solo te permite mantener en orden tus gestiones fiscales, sino también te ahorra tiempo y evita los riesgos que pueden causar los errores humanos, tan naturales en este tipo de acciones.
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