Todos los días los profesionales del sector fiscal deben tomar decisiones que afectan la vida de sus clientes y su reputación profesional. En un área tan cambiante realizar consultas es parte de la rutina de trabajo, y contar con fuentes confiables de información es una necesidad.
Conozca algunas opciones de fuentes de información disponibles actualmente, sus ventajas y los aspectos que debemos tener en cuenta al momento de consultarlas:
1. Servicio de Administración Tributaria
Proporciona asistencia tanto a través de su red de oficinas como de otros canales. Por ejemplo, la vía telefónica o su portal de internet.
Ventajas:
- Es gratis y tiene amplia disponibilidad de canales de atención.
- Es la autoridad que rige los temas fiscales en México, entones la especialización de los profesionales en aspectos tanto jurídicos como técnicos (informáticos, por ejemplo) relacionados con el cumplimiento de las obligaciones fiscales es bastante alto.
Aspectos a tener en cuenta:
- Las contestaciones pueden demorar dependiendo del grado de complejidad. Así, por ejemplo, no sería imposible tener una inspección a pesar de haber declarado algo conforme a lo que nos dijeron los servicios de asistencia del SAT
2. Asesores fiscales
Son profesionales especializados en el soporte de emprendedores, pequeñas y medianas empresas en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Ventajas:
- Aportan tanto conocimiento como medios técnicos para realizar su trabajo y resolver dudas.
- Pueden representarnos en trámites y gestiones.
Aspectos a tener en cuenta:
- El costo de los servicios.
- La responsabilidad de lo que se decida recae sobre nosotros.
3. Doctrina del Tribunal de Justicia Administrativa
Podemos encontrar, entre otros aspectos, las respuestas de este órgano encargado de resolver recursos administrativos.
Ventajas:
- Actuar conforme a lo manifestado en los criterios vinculantes del TJA nos evita perjuicios en posibles actuaciones administrativas.
- Es una amplia base de datos que permite acceder a respuestas a un sinfín de dudas fiscales.
Aspectos a tener en cuenta:
- Saber si realmente nuestro caso encaja en el que se manifiesta en los criterios establecidos.
- Será importante contar con conocimientos o asesoramiento especializado que nos ayude a interpretar la información.
4. Jurisprudencia
Existen distintas fuentes. La más importantes son la del Tribunal de Justicia Administrativa. No obstante, las posiciones manifestadas por todo tipo de jueces y tribunales pueden ser una opinión muy a tener en cuenta a la hora de resolver dudas fiscales.
Ventajas:
- Se centran en aspectos que puedan resultar conflictivos. Por lo tanto, nos abren los ojos ante posibles amenazas y oportunidades.
- Continuamente se están generando nuevas sentencias que van contribuyendo a resolver dudas sobre asuntos novedosos.
Aspectos a tener en cuenta:
- Cada jurisprudencia tiene un valor jurídico diferente que debemos conocer y tener en cuenta antes de tomarla como referencia en la toma de decisiones con implicaciones fiscales.
- Pueden producirse cambios en la línea jurisprudencial.
5. Publicaciones especializadas
Existen muchas fuentes, obras teórico prácticas, así como manuales y revistas de tipo académico y de investigación que son usadas por grandes firmas de consultorías.
Ventajas:
- Inmediatez en las consultas e información confiable. De hecho, los asuntos más dudosos suelen recibir comentarios y opiniones antes a través de este tipo de fuentes que en resoluciones administrativas y judiciales.
- Disponibilidad de fuentes con casos prácticos estudiados y analizados por expertos.
Aspectos a tener en cuenta:
- Generalmente el acceso a estas publicaciones lleva un monto de compra asociado; el cual es perfectamente justificable por todas las dudas que resolverás con el acceso a estas fuentes.
Una buena opción es Practicum de Thomson Reuters, una obra de análisis temáticos de los impuestos federales, así como los aspectos sustantivos y adjetivos del Código Fiscal de la Federación (CFF), dividida en cinco tomos, donde se abordan temáticas fiscales específicas.
El enfoque de Practicum 2021 es eminentemente práctico, sin que ello signifique llegar a la banalidad de constituirse en meras explicaciones de resolución de casos.
La obra comprende el uso de ejemplos prácticos intercalados con la teoría para su mayor comprensión, o al finalizar cada tema se refuerza con ejemplos lo expuesto, además de diversas preguntas y respuestas; éstas últimas garantizarán el aprendizaje del tema.